Opciones De Acciones Nq

Las empresas suelen optar por recompensar a sus empleados con acciones de sus acciones en lugar de dinero en efectivo u otros tipos de beneficios, como un 401k o de otro tipo Planes de jubilación calificados. Esto se hace por muchas razones: Puede proporcionar a los empleados una vía adicional de compensación que es impulsada por el mercado abierto (lo que significa que no sale directamente del bolsillo de la empresa), y también puede mejorar la lealtad de los empleados y el rendimiento. Hay varios tipos diferentes de planes que ponen las acciones de la compañía en manos de sus trabajadores, pero sólo dos de ellos se consideran acciones 8220opciones8221 en el sentido formal: calificadas 8220incentivas8221 opciones sobre acciones (también conocidas como stock options legales), y No calificadas, o 8220 no-estatutarias8221 stock options. Aunque el primer tipo de opción se concede un tratamiento fiscal más favorable, este último tipo es mucho más común. Forma y estructura de opciones sobre acciones no calificadas Como su nombre indica, las opciones de acciones no calificadas representan una oferta del empleador al empleado para comprar acciones de la compañía a un precio por debajo del precio de mercado actual (suponiendo que el precio suba o al menos Permanece igual, lo que, por supuesto, no siempre). El empleado tiene la opción de tomar el empleador en la oferta de los que sí se presumiblemente obtener un beneficio en el largo plazo, aunque esto no está garantizado. Fechas clave y términos Fecha de la subvención. La fecha en la que la empresa otorga a un empleado el permiso para comprar un número determinado de acciones a un precio fijo dentro de un período de tiempo establecido. Fecha de Ejercicio. La fecha en que el empleado ejerce su derecho de comprar las acciones al precio de ejercicio y efectúa una transacción de compra. La primera de dos fechas en las que se produce un hecho imponible para las NQSO. Precio de ejercicio . El precio al cual el empleado puede comprar la acción en el plan. Como se mencionó anteriormente, este precio está destinado a ser inferior al precio de mercado actual, y las empresas suelen fijar este precio sobre la base de una fórmula de descuento conjunto de su precio de mercado actual. Sin embargo, es posible que el precio de las acciones caiga por debajo del precio de ejercicio, momento en el que las opciones se vuelven inútiles, ya que ningún empleado querría comprar la acción en el plan a un precio por encima del precio de mercado actual. Fecha de venta . El segundo suceso imponible en el proceso NQSO. Esta es la fecha (o fechas) en la que el empleado vende la acción. Clawback Provision. Condiciones bajo las cuales el empleador puede recuperar las opciones del empleado. Esto puede suceder por varias razones, como la muerte del empleado, una compra corporativa, o la insolvencia. Fecha de caducidad . La fecha en que finaliza la oferta que se extendió en la fecha de concesión para ejercitar las opciones. Elemento de Negocio. La cantidad de beneficio que obtiene un empleado cuando ejercen sus opciones. Esta cantidad es igual a la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado actual. Período de Oferta. Período de tiempo durante el cual se permite a los empleados ejercer sus opciones. No hay un límite rápido y duradero en la duración del período de oferta para NQSOs, pero para ISOs siempre debe ser de 10 años. Cómo se emiten los NQSOs La forma en que se emiten los dos tipos de opciones sobre acciones es virtualmente idéntica y bastante sencilla. El empleador concede al empleado el derecho de comprar un determinado número de acciones dentro de un período de tiempo determinado (conocido como el período de oferta) a un precio preestablecido, que normalmente es el precio de cierre de la acción en la fecha de la subvención. Si el precio de la acción sube o permanece igual, entonces el empleado puede ejercitar las opciones en cualquier momento durante el período de la oferta. Si el precio de la acción cae después de la fecha de la concesión, entonces el empleado puede esperar hasta que el precio vuelva a subir o permitir que las opciones expiren. Cuando el empleado ejerce las opciones, primero debe comprar la acción al precio preestablecido (conocido como el precio de ejercicio), luego venderlo al precio de mercado actual y mantener la diferencia (conocida como la cantidad negociada). El proceso de ejercicio en sí puede tomar algunas formas diferentes. Generalmente se determina por las reglas en el plan ofrecido por el empleador, así como las circunstancias financieras personales del empleado: Ejercicio de efectivo. Este es el método más directo de ejercicio. El empleado debe llegar con el efectivo para comprar las acciones al precio de ejercicio, pero recuperará esta cantidad más el spread (después de las comisiones se restan) cuando él o ella vende las acciones. Ejercicio sin dinero en efectivo. Éste es probablemente el tipo más común de ejercicio de la opción, porque los empleados no tienen que venir con cualquiera de su propio dinero para hacerlo. El empleador generalmente especifica una firma de corretaje local para facilitar el ejercicio, donde los empleados van y abren cuentas. La firma de corretaje entonces flota al empleado el dinero suficiente para comprar las acciones al precio de ejercicio y luego las vende inmediatamente al precio actual del mercado en el mismo día. A continuación, la empresa retira la cantidad que prestó más comisiones, intereses y otros honorarios, además de la retención de impuestos. Los ingresos restantes van al empleado. Ejercicio de intercambio de acciones. En lugar de dinero en efectivo, el empleado entrega acciones de acciones de la compañía a la firma de corretaje que él o ella ya posee para cubrir la compra de ejercicio. Vesting Schedule Tanto NQSO como ISO normalmente requieren que los empleados completen algún tipo de programa de consolidación antes de que se les permita ejercer sus opciones. Este horario sólo puede depender de la tenencia del empleado, lo que significa que un empleado debe trabajar en la empresa durante un cierto período de tiempo después de la fecha de concesión. O bien, puede depender de ciertos logros, como alcanzar una cuota específica de ventas o de producción. Algunas empresas también ofrecen acelerar la adquisición, lo que significa que el empleado puede ejercer sus opciones inmediatamente después de la realización de cualquier tarea relacionada con el desempeño que debe cumplirse. El elemento de tiempo de un programa de adjudicación puede tomar una de dos formas: Cliff Vesting. El empleado se convierte en todas las opciones a la vez después de un cierto período de tiempo, como tres o cinco años. Graded Vesting. Suele durar por lo menos cinco o seis años el empleado se convierte en una parte igual de sus opciones de cada año hasta que el horario está completo. Tratamiento tributario Las opciones sobre acciones no estatutarias se gravan esencialmente de la misma manera que los programas de compra de acciones para empleados (ESPP). No hay ninguna consecuencia fiscal de ninguna clase cuando se otorgan las opciones o durante el programa de consolidación. Los hechos imponibles vienen en ejercicio y la venta de las acciones. Ejercicio . La cantidad de dinero que los empleados reciben de la 8220spread8221 (la diferencia entre el precio al que se ejerció la acción y su precio de mercado de cierre en la fecha de ejercicio) debe ser reportada como ingreso W-2, lo que significa que los ingresos federales, estatales y Los impuestos locales deben ser retenidos, así como el Seguro Social y Medicare. Los impuestos federales por lo general se retienen a una tasa estándar complementaria de 25. Venta. La venta de la acción después de que se ejerzan las opciones es entonces reportable como una ganancia o pérdida de capital a corto o largo plazo. El precio de cierre de las acciones en el mercado el día del ejercicio se convierte en la base de costos para ser utilizado cuando se vende la acción. Algunos empleados venden sus acciones inmediatamente el mismo día en que las ejercen, mientras que otras se aferran a ellas durante años. Por ejemplo, la compañía Richard8217s le concedió 1.000 opciones sobre acciones a un precio de ejercicio de 18. Seis meses más tarde, ejerce las acciones en un día cuando el precio de las acciones se cierra a los 30. Debe informar de 12.000 de ingresos en su W-2 (30 menos 18 multiplicado por 1.000 acciones). Su base de costos para la venta es 30. Él vende la acción dos años después en 45, y debe divulgar una ganancia de capital a largo plazo de 15.000. Consideraciones sobre planificación financiera Las opciones sobre acciones pueden afectar la situación financiera personal de un empleado en muchos aspectos. Los ingresos obtenidos del ejercicio y la venta de acciones pueden hacer una diferencia sustancial en el monto del impuesto adeudado por el empleado. También se cree comúnmente que el ejercicio de la acción tan pronto como sea posible, y luego esperar al menos un año para vender con el fin de calificar para el tratamiento de las plusvalías es siempre la mejor estrategia. Sin embargo, esto no es necesariamente el caso. Si el precio de las acciones disminuye después del ejercicio, entonces el empleado puede terminar pagando impuestos innecesarios sobre sus opciones. Esto se debe a que podrían haber ejercido e informó menos ingresos cuando la acción se cotizaba a un precio más bajo. Por ejemplo, John ejerce sus acciones a 35 por acción cuando el precio es de 50 y paga el impuesto de retención sobre la diferencia de 15 por acción. Él se aferra a sus acciones en ese momento y espera a que suba el precio. En cambio, cae a 40 por acción en los próximos dos años. Si Juan hubiese esperado para ejercer sus acciones, sólo habría pagado el impuesto de retención sobre el 5 por acción. Por supuesto, si hubiera vendido sus acciones inmediatamente después de ejercerlas, entonces habría salido más adelante 8211 pero, por supuesto, no hay manera de predecir el precio de las acciones. Falta de diversificación Los empleados también deben considerar seriamente la posibilidad de volverse excesivamente concentrados en el stock de su compañía. Esto puede ser especialmente relevante si un empleado también está comprando acciones de la compañía a través de otra avenida, como dentro de un plan 401k o ESOP. Aquellos que continuamente ejercen y compran acciones a lo largo del tiempo fácilmente pueden encontrar que un gran porcentaje de sus carteras de inversión consisten en su patrón 8217s acciones. Ex empleados de compañías como Enron, Worldcom, US Airways y United Airlines pueden proporcionar una gran cantidad de historias de horror que detallan la pérdida parcial o total de sus participaciones corporativas en un período muy corto de tiempo. Ventajas de las opciones sobre acciones Es importante comprender a fondo tanto los beneficios como las limitaciones de los NQSO 8211 que pueden beneficiar al empleador tanto (o más, en algunos casos) como los empleados. A menos que se especifique lo contrario, todos los elementos enumerados en esta sección se aplican a ambos tipos de opciones: Aumento de los ingresos. Los empleados pueden aumentar sustancialmente sus ingresos con el tiempo si el precio de las acciones aumenta 8211 y no a expensas del empleador, porque el costo del spread que reciben los empleados cuando ejercen sus opciones es soportado por el mercado abierto. Aplazamiento de impuestos. Los empleados pueden diferir el ejercicio y la venta hasta que sea financieramente prudente para ellos comprar las opciones (antes de la fecha de vencimiento) y vender las acciones. Mejora de la tenencia y la moral de los empleados. Los empleadores pueden mejorar la retención, la lealtad y el desempeño de los empleados, y mantener una porción de acciones de la compañía en 8220 manos amigables. Deducciones fiscales. Los empleadores pueden tomar una deducción de impuestos por la cantidad de empleados de propagación reportar como ingreso cuando ejercen sus opciones. Tratamiento de ganancias de capital. La venta de acciones es elegible para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo si se mantiene durante más de un año. Desventajas de Opciones de Acciones Diversidad deficiente. Los empleados 8217 carteras de inversión pueden volverse sobre-concentrados en acciones de la compañía, aumentando así su riesgo financiero. Sin garantías. Las opciones perderán todo su valor si el precio de las acciones cae por debajo del precio de ejercicio 8211 y esta posibilidad es determinada por el mercado abierto. Dilución de precios de acciones. La emisión de opciones sobre acciones puede diluir el precio de las acciones de la empresa. Requerimiento en efectivo para el ejercicio. Ejercicio de opciones puede requerir a los empleados a llegar con dinero en efectivo para cubrir el comercio si una opción sin efectivo no está disponible. Venta prematura. Los ejercicios de acciones sin efectivo privan a los empleados de cualquier posible ganancia de capital al exigir que vendan sus acciones ejercidas inmediatamente. Problemas fiscales. El ejercicio de opciones puede ser un evento sustancialmente imponible en muchos casos, lo que puede mover al participante en un rango de impuesto sobre la renta más alto para el año. Palabra final Aunque la mecánica de las opciones de acciones no estatutarias son de naturaleza relativamente simple, su ejercicio puede tener importantes ramificaciones de planificación financiera en muchos casos. El valor de estas opciones puede afectar el tamaño del patrimonio gravable de un empleado, y el momento de las ventas y los ejercicios deben ser cuidadosamente coordinados con otros factores financieros en la vida del empleado, tales como otras fuentes de ingresos o deducciones venideras que se pueden cancelar contra Ingreso de la opción. Para obtener más información sobre las opciones sobre acciones, consulte a su representante de recursos humanos o asesor financiero. Obtenga la mayoría de opciones de acciones de empleados Carga del reproductor. Un plan de opciones de acciones de los empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativo si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta exitosa para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se han convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Desafortunadamente, algunos todavía no consiguen aprovecharse del dinero generado por su acción del empleado. Comprender la naturaleza de las opciones sobre acciones. Impuestos y el impacto sobre los ingresos personales es clave para maximizar un beneficio potencialmente lucrativo. Qué es una opción de compra de acciones para empleados Una opción de compra de acciones de empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para comprar una cantidad fija de acciones de la empresa a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Existen dos clasificaciones generales de opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (ONS) e opciones de acciones de incentivos (ISO). Las opciones sobre acciones no calificadas difieren de las opciones sobre acciones de incentivo de dos maneras. En primer lugar, se ofrecen OFS a los empleados no ejecutivos ya los directores o consultores externos. Por el contrario, las ISO están estrictamente reservadas para los empleados (más específicamente, ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificadas no reciben un trato fiscal especial, mientras que las opciones de incentivos reciben un trato fiscal favorable porque cumplen con las normas estatutarias específicas descritas en el Código de Rentas Internas. Los planes NSO e ISO comparten un rasgo común: pueden sentirse complejos. Las transacciones dentro de estos planes deben seguir términos específicos establecidos por el acuerdo de empleador y el Código de Rentas Internas. Fecha de la concesión, vencimiento, adquisición y ejercicio Para comenzar, a los empleados normalmente no se les otorga la plena propiedad de las opciones en la fecha de inicio del contrato (también conocida como fecha de concesión). Deben cumplir con un programa específico conocido como el programa de consolidación de derechos al ejercer sus opciones. El programa de consolidación comienza el día en que se conceden las opciones y enumera las fechas en que un empleado puede ejercer un número específico de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones se otorgarán (el empleado tiene derecho a ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). Al año siguiente, otras 200 acciones son adquiridas, y así sucesivamente. El programa de adjudicación es seguido de una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado a comprar acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de compra de acciones de los empleados se concede a un precio específico, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercitar sus opciones. El precio de ejercicio es importante porque se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de negociación) y el impuesto pagadero en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio del precio de mercado de la acción de la empresa en la fecha en que se ejerce la opción. Impuestos sobre las opciones de compra de empleados El Código de Rentas Internas también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar fuertes impuestos a sus contratos. La tributación de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción que posea. Para opciones de acciones no cualificadas (NSO): La subvención no es un evento imponible. La tributación comienza en el momento del ejercicio. El elemento de negociación de una opción de compra de acciones no calificada se considera compensación y se grava a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Por ejemplo, si a un empleado se le conceden 100 acciones de la Acción A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de la acción en el momento del ejercicio es de 50. El elemento de la negociación en el contrato es (50-25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones son 100 adquiridos. La venta del título desencadena otro hecho imponible. Si el empleado decide vender las acciones inmediatamente (o menos de un año desde el ejercicio), la transacción será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a corto plazo y estará sujeto a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Si el empleado decide vender las acciones un año después del ejercicio, la venta será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo y el impuesto se reducirá. Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una operación imponible. No se reportan eventos imponibles en el ejercicio, sin embargo, el elemento de negociación de una opción de acciones de incentivo puede activar un impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer suceso gravable ocurre en la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejerzan, el elemento de negociación se trata como ingreso ordinario. La ganancia en el contrato se tratará como una ganancia de capital a largo plazo si se cumple la siguiente regla: las acciones deben mantenerse durante 12 meses después del ejercicio y no deben venderse hasta dos años después de la fecha de otorgamiento. Por ejemplo, supongamos que el stock A se concede el 1 de enero de 2007 (100 adquiridos). El ejecutivo ejerce las opciones el 1 de junio de 2008. Si el o ella desea reportar la ganancia en el contrato como ganancia de capital a largo plazo, la acción no podrá ser vendida antes del 1 de junio de 2009. Otras Consideraciones Aunque el momento de una acción Estrategia de opción es importante, hay otras consideraciones que deben hacerse. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que tendrán estos instrumentos sobre la asignación global de activos. Para que cualquier plan de inversión tenga éxito, los activos tienen que estar adecuadamente diversificados. Un empleado debe ser cuidadoso de las posiciones concentradas en cualquier acción de la compañía. La mayoría de los asesores financieros sugieren que las acciones de la compañía deben representar 20 (como máximo) del plan general de inversión. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o fiscal para determinar el mejor plan de ejecución de su cartera. Fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. Qué mejor manera de animar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos puede ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de poseer y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser muy penalizados por el tío Sam ya menudo pierden parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de su stock de empleados inmediatamente después del ejercicio inducirá el mayor impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Esperando hasta que la venta califique para el impuesto menor de ganancias de capital a largo plazo, puede ahorrarle cientos, o incluso miles. NQ Mobile Inc. (NQ) Cadena de opciones Tiempo real después de las horas Pre-Market News Resumen de las cotizaciones Resumen Cotizaciones interactivas Configuración predeterminada Please Tenga en cuenta que una vez que haga su selección, se aplicará a todas las futuras visitas a NASDAQ. Si, en cualquier momento, está interesado en volver a nuestra configuración predeterminada, seleccione Ajuste predeterminado anterior. Si tiene alguna pregunta o algún problema al cambiar la configuración predeterminada, envíe un correo electrónico a isfeedbacknasdaq. Confirme su selección: Ha seleccionado cambiar su configuración predeterminada para la Búsqueda de cotizaciones. Ahora será su página de destino predeterminada a menos que cambie de nuevo la configuración o elimine las cookies. Está seguro de que desea cambiar su configuración? Tenemos un favor que pedir. 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